北京商報訊（記者 劉鳳茹）10月17日晚間，天成控股（600112）發(fā)布公告稱，因公司存在涉嫌信披違法違規(guī)的行為，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。

經(jīng)查明，2015年12月28日，云南西儀工業(yè)股份有限公司（以下簡稱“西儀股份”）與天成控股等30家承德蘇墾銀河連桿有限公司（以下簡稱“蘇墾銀河”）的股東簽訂《關(guān)于發(fā)行股份購買資產(chǎn)的協(xié)議》，西儀股份以發(fā)行股份方式購買天成控股等30家股東合計持有的蘇墾銀河100％股權(quán)。其中，西儀股份向天成控股定向發(fā)行約659.69萬股股份置換天成控股持有的蘇墾銀河30%股權(quán)（以下簡稱“資產(chǎn)置換事項”）。《關(guān)于發(fā)行股份購買資產(chǎn)的協(xié) 議》第10條第2項約定：“自標(biāo)的股權(quán)過戶至上市公司名下的工商變更登記手續(xù)辦理完畢之日起，基于標(biāo)的股權(quán)的一切權(quán)利義務(wù)由上市公司享有和承擔(dān)”。2016年12月29日，上述資產(chǎn)置換事項獲證監(jiān)會核準批復(fù)。

2017年4月9日，瑞華所通過郵件將天成控股的合并報表數(shù)據(jù)發(fā)送給天成控股，這份文件顯示天成控股2016年合并凈利潤虧損9700萬元，其中資產(chǎn)置換事項調(diào)減收益3387.55 萬元，沖減遞延所得稅資產(chǎn)3158.3萬元。2017年4月23日，天成控股發(fā)布2016年度業(yè)績預(yù)告更正公告，2016年實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤由100萬元至1500萬元之間更正為－9700萬元。天成控股稱，導(dǎo)致業(yè)績預(yù)告差異的主要原因為沖減遞延所得稅資產(chǎn)363萬元、資產(chǎn)置換事項調(diào)減收益47707萬元、計提壞賬準備2074萬元。在公告發(fā)布后，天成控股股價于當(dāng)年4月24日、4月25日連續(xù)兩天跌停。

證監(jiān)會認為，天成控股在上述資產(chǎn)置換事項的收益確認條件尚不具備的情形下，提前確認了資產(chǎn)置換收益，使其2017年1月25日發(fā)布的2016年度業(yè)績扭虧為盈公告與實際情況嚴重不符，涉嫌違反《證券法》第六十三條規(guī)定 ，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述的虛假記載行為。證監(jiān)會擬決定對天成控股給予警告，并處以40萬元的罰款。馬濱嵐作為時任天成控股的財務(wù)總監(jiān)，將置換收益確認在2016年，為直接負責(zé)的主管人員；王國生作 為時任董事長全面負責(zé)公司事務(wù)，是天成控股扭虧為盈公告發(fā)布的主要決策者，為直接負責(zé)的主管人員。周聯(lián)俊、黃巨芳、陳磊作為參與決策的時任董事、高管，對公司業(yè)績預(yù)告這一重要信息披露事項未能勤勉盡責(zé)，為其他 直接責(zé)任人員。證監(jiān)會擬決定對王國生、馬濱嵐給予警告，并分別處以10萬元的罰款，對周聯(lián)俊、黃巨芳、陳磊給予警告，并分別處以3萬元的罰款。